一个协议就想掌控全球税收七国集团在打什

薅羊毛是个技术活儿！

不再拥有“避税天堂”？

6月4-5日，在伦敦举行会谈的七国集团，就全球最低企业税达成了一个协议，具体来说包括两个方面：

第一，跨国公司不仅需要在总部所在地纳税，还需要在其运营的业务所在国纳税。

第二，以国家为基础，征收最低15%的公司税率。

可以说，这一协议通过对跨国企业征税方式和地点的重新定义，结束了长达数十年的“逐底竞争”，就是各国竞相以超低税率和免税优惠吸引企业巨头的模式，也就意味着大多数公司不再拥有“避税天堂”。

为什么这么说呢？因为在传统的国际公司税制度下，公司可以在企业税率相对较低的国家，设立当地分支机构，并在那里申报利润。

我们举个简单的例子：一家公司在德国获利亿美元，德国公司税率为29.9%，理论上德国可收税29.9亿美元。那么，这家公司在开曼群岛注册了一家分公司，开曼群岛的税率为0，通过关联交易，公司可以将70亿美元的利润转移至分公司。这样，这家公司在德国获利仅剩30亿美元，仅需向德国缴纳税款约9亿美元，从而避税20.9亿美元。

那么，按照联合国的估算，每年各国因跨国公司利润转移而损失的税款高达亿至亿美元。

一旦设定全球最低企业税率，这个漏洞将被补上。因为按照现在七国达成的协议，企业要是在某个国家支付的税率低于最低税率的话，其母国政府可以将其增加到商定的最低税率水平。

比如说爱尔兰，他目前的企业税率是12.5%，全球最低公司税率如果定为15%，一家总部在美国的公司，即便在爱尔兰报告收入，也依然需要向美国政府缴纳剩余2.5%的税。

推进有难度

那么，受这个协定影响最大的应该是谷歌、脸书和亚马逊这些科技巨头。因为他们经常利用数字服务在地域上的灵活性，将利润转移到低税率国家。

有第三方调研报告显示，过去十年里，亚马逊、谷歌、苹果、脸书、微软、奈飞六家美国公司应纳税额和实纳税额的差值超过亿美元。

其中，仅去年微软在爱尔兰的子公司，利润就接近亿美元，却没有缴纳企业所得税，因为该公司被注册成是“百慕大税收居民”，而百慕大是不征收公司税的。

值得一提的是，在七国最新的税率协议达成后，脸书、谷歌、亚马逊等公司都作出了回应，表示支持。

但现在的问题是，这项协议的推进，并不是一蹴而就的事情。

因为目前只是G7内部的意见统一，往后还要经过欧盟、G20、经合组织推进，这都需要其他国家的同意，而经合组织成员国就包括爱尔兰等税率较低的国家。多年来，爱尔兰一直抵制欧盟将其税收规则统一，同时也是为数不多的对这次最低公司税协议持保留意见的国家。

所以说，设定一个各国普遍认可的最低税率，对于全球税收改革来说，确实是重要的一步。但是，要将这一步拓展开来，难度还是不小的。因为，他会触及到既得利益！

作者：水皮杂谈工作室

编辑：戈爽

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